Allgemeine Informationen
| Modul | Bilanzsteuerrecht Prof. Dr. Heribert M. Anzinger |
| Termine | Vorlesung: montags, 08:00 bis 10:00 Uhr, Raum: E60 / HeHo 18 Übung: t.b.a. |
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Weitere Informationen
Vorlesungstermine
| Datum | Zeit | Bemerkung |
| Montag, 18.10.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Einführung, Begriffe, Wiederholung der Grundlagen |
| Montag, 25.10.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Gewinn als Steuerbemessungsgrundlage, Steuerbilanz als Methode der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich |
| Montag, 08.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Der Maßgeblichkeitsgrundsatz |
| Montag, 15.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung |
| Montag, 22.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Aktivierung und Passivierung in der Steuerbilanz |
| Montag, 29.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Abstrakte Aktivierungsfähigkeit von Wirtschaftsgütern |
| Montag, 06.12.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Zurechnung von Aktiva und Passiva |
| Montag, 13.12.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Bilanzierung der Passivposten - Eigenkapital, Schulden und Steuerliche Sonderposten |
| Montag, 20.12.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Rückstellungen, Rechnungsabgrenzungsposten, Schwebende Geschäfte - I |
| Montag, 10.01.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Rückstellungen, Rechnungsabgrenzungsposten, Schwebende Geschäfte - I |
| Montag, 17.01.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Bewertungsgrundsätze und Bewertungsmaßstäbe in der Steuerbilanz |
| Montag, 24.01.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Abschreibungen und Absetzungen |
| Montag, 31.01.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Sonderprobleme der Bewertung |
| Montag, 07.02.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Steuerliche Korrekturen des Bilanzergebnisses - Wechsel der Gewinnermittlungsart |
| Montag, 14.02.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Wiederholung und Fallstudie: Bilanzsteuerrecht aus den Klausuren der Steuerberaterprüfung |
Inhalt
Die Vorlesung behandelt die Regeln der ertragsteuerlichen Gewinnermittlung durch Bilanzierung. Die Vorlesung gliedert sich in vier Teile. Im ersten Teil wird die Gewinnermittlung durch Bilanzierung als Methode zur Bestimmung der steuerlichen Leistungsfähigkeit verortet, die verschiedenen Konzepte der ertragsteuerlichen Gewinnermittlung diskutiert und die Verbindungen zu den handelsrechtlichen und den internationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgezeigt. Im zweiten Teil werden die allgemeinen Bilanzierungsgrundsätze, im dritten Teil die steuerlichen Regeln für den Bilanzansatz und im vierten Teil die steuerlichen Bewertungsregeln behandelt.
Nach Abschluss der Veranstaltung sind die Kursteilnehmer/-innen in der Lage, die deut¬schen steuerlichen Gewinnermittlungsregeln auf lebensnahe Sachverhalte sicher anzuwenden und sich die Informationen und Methoden zur Lösung unbekannter Sachverhalte selbständig zu erschließen. Sie können die deutschen steuerlichen Gewinnermittlungsregeln im internationalen Systemvergleich einordnen und rechtspolitische Reformvorschläge eigenständig bewerten.
Literatur
- Weber-Grellet, Bilanzsteuerrecht, 17. Aufl. 2019
- Hottmann, Bilanzsteuerrecht, 14. Aufl. 2016 (Fallsammlung)
- Scheffler, Besteuerung von Unternehmen II. Steuerbilanz, 9. Aufl. 2018
- Federmann, Bilanzierung nach Handelsrecht, Steuerrecht und IAS/IFRS, 13. Aufl. 2018
- Knobbe-Keuk, Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht, 9. Aufl. 1993
- Hennrichs, in Tipke/Lang, Steuerrecht, 23. Aufl. 2018, § 9, S. 541 - 674
Übung
Die Übung im Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht will die Studierenden auf die jeweilige Klausur in den beiden Fächer vorbereiten. Da sich beide Fächer zum Teil überschneiden, wird eine Übung für beide Vorlesungen zusammen angeboten. Jedoch wird der Schwerpunkt der Übung je nach Thema auf der einen oder anderen Vorlesung liegen und von Woche zu Woche variieren.
Übungstermine
Ab der zweiten Vorlesungswoche wird es einen Live-Stream in Moodle mit Übungsfällen geben. Außerdem dient ein Diskussionsforum zum Austausch.
Wöchentlich am Mittwoch, 16-18 Uhr
Beginn: 27.10.2021
Moodle-Kurs
Klausur im ersten Prüfungszeitraum
Dienstag, 15.02.2022, 8:00 Uhr, Openbook-Onlineklausur über Moodle, Abgabe bis spätestens 17:00 Uhr
Klausur im zweiten Prüfungszeitraum
Mittwoch, 30.03.2022: Nach aktueller Planung Präsenzklausur oder mündliche Präsenzprüfung.