Inhalt

Fast alle unternehmerischen Entscheidungen werden von steuerrechtlichen Fragestellungen beeinflusst. Das Steuerrecht lenkt teils bewusst teils ungewollt unternehmerisches Handeln und beeinflusst die Rendite von Investitionen.

Ziel der Vorlesung Unternehmenssteuerrecht ist es, diese Einflüsse an vielen Beispielen aufzuzeigen und die Mechanismen des Unternehmenssteuerrechts offenzulegen. Warum bestimmt das Steuerrecht die Gestaltung von Unternehmensstrukturen und was verbirgt sich hinter der Forderung nach einem rechtsformneutralen Unternehmenssteuerrecht? Wie kann ein bloßer Gesellschafterwechsel potentielle Steuerbelastungen in Milliardenhöhe auslösen? Wie beeinflusst die Grunderwerbsteuer Konzernstrukturen?

Die Vorlesung gliedert sich in drei Teile: Im ersten Teil betrachten wir die laufende Besteuerung von Unternehmen. Vertieft werden in diesem Teil die Besteuerung von gewerblichen Gewinnen und Kapitaleinkünften betrachtet. Im zweiten Teil widmen wir uns der steuerrechtlichen Behandlung der Begründung, Beendigung, Übertragung und Umstrukturierung von Unternehmen. Der dritte Teil wird schließlich einen Einblick in die Besteuerung grenzüberschreitender unternehmerischer Tätigkeit eröffnen.

Die Vertiefungsveranstaltung greift aktuelle Fragestellungen auf, die die Steuerrechtswissenschaft beschäftigen. In die Vorlesung sind Gastvorträge oder die Teilnahme an wissenschaftlichen Vortragsveranstaltungen integriert. Ziel der Veranstaltung ist, den Teilnehmer/-innen alle wesentlichen Grundelemente des Unternehmenssteuerrechts zu vermitteln und sie in die Lage zu versetzen, aktuelle Entwicklungen selbständig zu erfassen und einordnen zu können.

Literatur

• Zum nationalen Unternehmenssteuerrecht
  • Tipke/Lang, Steuerrecht, 23. Aufl. 2018
  • Lüdicke/Sistermann, Unternehmenssteuerrecht, 2. Aufl. 2018
  • Preißer, Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht, 18. Aufl. 2019
  • Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Aufl. 2016
  • Knobbe-Keuk, Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht, 9. Aufl. 1993
  • Strauch, Umwandlungssteuerrecht, 2. Aufl. 2012
• Zum Europäischen Steuerrecht
  • Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht,  5. Aufl. 2017 (§ 6)
  • Terra/Wattel, European Tax Law, Student Version, 2012
• Zum Internationalen Steuerrecht
  • Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht, 5. Aufl. 2017
  • Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Aufl. 2016
  • Schaumburg, Internationales Steuerrecht, 4. Aufl. 2017

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Klausur im zweiten Prüfungszeitraum