Weitere Informationen

Vorlesungstermine


Datum Zeit Bemerkung
Dienstag, 19.10.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Einführung. Dualismus der Unternehmensbesteuerung
Dienstag, 26.10.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Die laufende Besteuerung gewerblicher Einzelunternehmen. Einkommensteuer: Einkunftsarten, Einkünfteermittlung
Dienstag, 02.11.2021 8:00 bis 10:00 Uhr  Verlustausgleich und Verlustabzug, Thesaurierungsrücklage, Zinsschranke
Dienstag, 09.11.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Wiederholung und Vertiefung Gewerbesteuerrecht
Dienstag, 16.11.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Grundzüge der Grundsteuer- und Grunderwerbsteuerrechts, Rückblick und Ausblick: Vermögensteuer?
Dienstag, 23.11.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Laufende Ertragsbesteuerung gewerblicher Personengesellschaften I: Das Transparenzprinzip und seine Durchbrechungen
Dienstag, 07.12.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Laufende Ertragsbesteuerung gewerblicher Personengesellschaften II: Einkünftequalifikation und Einkünfteermittlung auf Gesellschafts- und Gesellschafterebene, Körperschaftsteueroption
Dienstag, 14.12.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Körperschaftsteuer, Besteuerungssysteme, Teileinkünfteverfahren, Regelbesteuerung der Dividendeneinkünfte
Dienstag, 21.12.2021 8:00 bis 10:00 Uhr Verdeckte Gewinnausschüttung, System der Kapitalertragsteuer, Gesellschafterfremdfinanzierung, Betriebsausgabenabzugsbeschränkung nach § 3 c EStG
Dienstag, 11.01.2022 8:00 bis 10:00 Uhr Mischformen und Verbundene Unternehmen
Dienstag, 18.01.2022 8:00 bis 10:00 Uhr Familienunternehmen: Typische Strukturen und Besonderheiten
Dienstag, 25.01.2022 8:00 bis 10:00 Uhr Gründung, Übertragung und Beendigung von Unternehmen
Dienstag, 01.02.2022 8:00 bis 10:00 Uhr Umstrukturierungen und Umwandlungen von Unternehmen, Ausübung und Beendigung der Körperschaftsteueroption für Personenhandelsgesellschaften
Dienstag, 08.02.2022

8:00 bis 10:00 Uhr

Aktuelles Thema aus der Gestaltungspraxis oder der Rechtspolitik
Dienstag, 15.02.2022 8.00 bis 10.00 Uhr Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht

Inhalt


Fast alle unternehmerischen Entscheidungen werden von steuerrechtlichen Fragestellungen beeinflusst. Das Steuerrecht lenkt teils bewusst teils ungewollt unternehmerisches Handeln und beeinflusst die Rendite von Investitionen.

Ziel der Vorlesung Unternehmenssteuerrecht ist es, diese Einflüsse an vielen Beispielen aufzuzeigen und die Mechanismen des Unternehmenssteuerrechts offenzulegen. Warum bestimmt das Steuerrecht die Gestaltung von Unternehmensstrukturen und was verbirgt sich hinter der Forderung nach einem rechtsformneutralen Unternehmenssteuerrecht? Wie kann ein bloßer Gesellschafterwechsel potentielle Steuerbelastungen in Milliardenhöhe auslösen? Wie beeinflusst die Grunderwerbsteuer Konzernstrukturen?

Die Vorlesung gliedert sich in drei Teile: Im ersten Teil betrachten wir die laufende Besteuerung von Unternehmen. Vertieft werden in diesem Teil die Besteuerung von gewerblichen Gewinnen und Kapitaleinkünften betrachtet. Im zweiten Teil widmen wir uns der steuerrechtlichen Behandlung der Begründung, Beendigung, Übertragung und Umstrukturierung von Unternehmen. Der dritte Teil wird schließlich einen Einblick in die Besteuerung grenzüberschreitender unternehmerischer Tätigkeit eröffnen.

Die Vertiefungsveranstaltung greift aktuelle Fragestellungen auf, die die Steuerrechtswissenschaft beschäftigen. In die Vorlesung sind Gastvorträge oder die Teilnahme an wissenschaftlichen Vortragsveranstaltungen integriert. Ziel der Veranstaltung ist, den Teilnehmer/-innen alle wesentlichen Grundelemente des Unternehmenssteuerrechts zu vermitteln und sie in die Lage zu versetzen, aktuelle Entwicklungen selbständig zu erfassen und einordnen zu können.

Literatur

  • Zum nationalen Unternehmenssteuerrecht
    • Tipke/Lang, Steuerrecht, 23. Aufl. 2018
    • Lüdicke/Sistermann, Unternehmenssteuerrecht, 2. Aufl. 2018
    • Preißer, Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht, 18. Aufl. 2019
    • Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Aufl. 2016
    • Knobbe-Keuk, Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht, 9. Aufl. 1993
    • Strauch, Umwandlungssteuerrecht, 2. Aufl. 2012
  • Zum Europäischen Steuerrecht
    • Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht,  5. Aufl. 2017 (§ 6)
    • Terra/Wattel, European Tax Law, Student Version, 2012
  • Zum Internationalen Steuerrecht
    • Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht, 5. Aufl. 2017
    • Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Aufl. 2016
    • Schaumburg, Internationales Steuerrecht, 4. Aufl. 2017

Übung


Die Übung im Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht will die Studierenden auf die jeweilige Klausur in den beiden Fächer vorbereiten. Da sich beide Fächer zum Teil überschneiden, wird eine Übung für beide Vorlesungen zusammen angeboten. Jedoch wird der Schwerpunkt der Übung je nach Thema auf der einen oder anderen Vorlesung liegen und von Woche zu Woche variieren.

Übungstermine

Ab der zweiten Vorlesungswoche wird es einen Live-Stream in Moodle mit Übungsfällen geben. Außerdem dient ein Diskussionsforum zum Austausch.

Wöchentlich am Mittwoch, 16-18 Uhr
Beginn: 27.10.2021

Moodle-Kurs

Klausur im ersten Prüfungszeitraum


Freitag, 18.02.2022, 8:00 Uhr, Openbook-Onlineklausur über Moodle, Abgabe bis spätestens 17:00 Uhr.

Klausur im zweiten Prüfungszeitraum


Freitag, 01.04.2022: Nach aktueller Planung Präsenzklausur oder mündliche Präsenzprüfung.

Allgemeine Informationen
Modul

Unternehmenssteuerrecht

Prof. Dr. Heribert M. Anzinger

Termine Vorlesung: dienstags, 08:00 bis 10:00 Uhr, Raum: E04 / HeHo 22
Übung: mittwochs, t.b.a.
Links

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